Question 1

Qu'est-ce que la Loi Beckham et qui peut en bénéficier?

Accepted Answer

La Loi Beckham (Régimen Especial de Trabajadores Desplazados) permet aux personnes devenant résidents fiscaux espagnols d'être imposées à un taux forfaitaire de 24% sur les revenus de source espagnole pendant jusqu'à 6 ans. Pour être éligible, vous ne devez pas avoir été résident fiscal espagnol au cours des 5 années précédentes, et votre déménagement doit être dû à un contrat de travail avec une entreprise espagnole ou en tant que dirigeant d'une entreprise espagnole (avec moins de 25% de participation). Les changements récents permettent également aux télétravailleurs et entrepreneurs de postuler.

Question 2

Comment fonctionne le Golden Visa pour l'investissement immobilier?

Accepted Answer

Le Golden Visa espagnol accorde la résidence aux ressortissants non-UE qui investissent 500 000€ ou plus dans l'immobilier espagnol. La propriété peut être résidentielle ou commerciale, et vous pouvez combiner plusieurs propriétés pour atteindre le seuil. Le visa inclut votre conjoint et enfants à charge, permet les voyages dans l'UE et peut mener à la résidence permanente après 5 ans et la citoyenneté après 10 ans. Note: Depuis 2024, des discussions sont en cours sur de potentiels changements de ce programme.

Question 3

Quels impôts paierai-je en tant que résident espagnol?

Accepted Answer

Les résidents fiscaux espagnols paient l'impôt sur le revenu (IRPF) sur les revenus mondiaux à des taux progressifs de 19% à 47%. Cependant, des régimes spéciaux comme la Loi Beckham peuvent réduire cela à un taux forfaitaire de 24%. Vous ferez également face à l'impôt sur la fortune (0,2-3,5% sur les actifs supérieurs à 700 000€), l'impôt sur les plus-values (19-28%), et potentiellement l'impôt sur les successions (varie selon la région - les Baléares ont des taux favorables). Les propriétaires paient l'IBI (taxe foncière) et les propriétaires non-résidents paient l'impôt annuel sur le revenu imputé.

Question 4

Comment obtenir un numéro NIE?

Accepted Answer

Le NIE (Número de Identificación de Extranjero) est essentiel pour toute activité financière en Espagne - acheter une propriété, ouvrir des comptes bancaires ou travailler. Les citoyens de l'UE peuvent postuler au commissariat de Police Nationale ou au consulat espagnol à l'étranger. Les citoyens non-UE l'obtiennent généralement avec leur demande de visa. Le processus nécessite votre passeport, le formulaire EX-15 rempli, une preuve de motif (contrat d'achat immobilier, offre d'emploi, etc.) et le paiement des frais (environ 12€). Le traitement prend 1 à 4 semaines.

Question 5

Qu'est-ce que la règle des 183 jours pour la résidence fiscale?

Accepted Answer

L'Espagne vous considère comme résident fiscal si vous passez plus de 183 jours dans le pays au cours d'une année civile. Cependant, la résidence peut également être établie si votre 'centre des intérêts vitaux' (conjoint, enfants, activité principale) est en Espagne, ou si votre conjoint et enfants à charge résident en Espagne. La résidence fiscale déclenche l'imposition sur les revenus mondiaux, donc une planification minutieuse est essentielle avant de déménager.

Question 6

Puis-je maintenir la résidence fiscale dans un autre pays tout en vivant à Majorque?

Accepted Answer

Cela dépend de la convention fiscale entre l'Espagne et votre pays d'origine, et de vos circonstances spécifiques. Les situations de double résidence fiscale sont résolues par des règles de 'départage' dans les conventions fiscales, examinant généralement le domicile permanent, le centre des intérêts vitaux, le séjour habituel et la nationalité. Nous recommandons fortement des conseils professionnels pour structurer correctement votre résidence et éviter la double imposition ou les problèmes de conformité.

Question 7

Quels sont les coûts d'achat d'une propriété à Majorque?

Accepted Answer

Au-delà du prix d'achat, attendez-vous à: Droits de mutation (ITP) de 8-11% pour les propriétés de revente ou TVA (10%) plus droits de timbre (1,5%) pour les constructions neuves; frais de notaire (0,1-0,5%); frais de registre foncier (0,1-0,3%); frais juridiques (1-1,5%); et potentiellement des frais d'arrangement hypothécaire. Les coûts totaux d'acquisition varient généralement de 10 à 15% du prix d'achat. Les coûts annuels comprennent l'IBI (taxe foncière), les charges de copropriété et l'entretien.

Question 8

Comment puis-je structurer mon entreprise pour l'efficacité fiscale en Espagne?

Accepted Answer

Les structures courantes comprennent: SL espagnole (société à responsabilité limitée) pour les activités commerciales avec 25% d'impôt sur les sociétés; structures de holding pour les portefeuilles d'investissement; ETVE (régime de holding espagnol) pour les groupes internationaux avec exonération de participation sur les dividendes et plus-values; ou rester en tant que professionnel indépendant (autónomo). La structure optimale dépend de vos activités commerciales, sources de revenus et plans à long terme.

Question 9

Qu'en est-il de la planification successorale?

Accepted Answer

L'Espagne a des règles de réserve héréditaire (les héritiers légitimes doivent recevoir une partie de la succession), bien que le Règlement UE 650/2012 vous permette de choisir la loi de votre nationalité pour régir la succession. L'impôt sur les successions aux Baléares est relativement favorable par rapport aux autres régions espagnoles. Une planification appropriée avec testaments, trusts et assurance-vie peut réduire significativement la charge fiscale pour vos héritiers.

Question 10

Dois-je déclarer les actifs étrangers?

Accepted Answer

Oui, les résidents fiscaux espagnols doivent déposer annuellement le formulaire 720 s'ils détiennent des actifs étrangers dépassant 50 000€ dans l'une des trois catégories: comptes bancaires, titres/investissements ou immobilier. Les pénalités pour non-conformité étaient historiquement sévères, bien que des décisions récentes de la Cour de l'UE les aient modérées. Une déclaration précise et ponctuelle est essentielle pour éviter les problèmes avec les autorités fiscales espagnoles.

Régime Fiscal	Taux d'Imposition	Durée	Idéal Pour
Loi Beckham	24%	6 ans	Cadres, athlètes, professionnels
Nomade Digital	15-24%	5 ans	Télétravailleurs, freelances
Résident Standard	19-47%	Indéfini	Résidents long terme
Non-Résident	24%	N/A	Résidents à temps partiel (<183 jours)

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